Le budget fédéral arrive jeudi, le 5 novembre, et une proposition de septembre déjà sur la table change la façon dont les entreprises amortissent leur équipement. Deux chiffres de comptes enregistrés encadrent aussi le calendrier de planification jusqu’à la nouvelle année : le plafond de REER de 2027 est fixé à 35 390 $, tandis que la limite de CELI de 2027 n’a pas été annoncée.
Le ministre des Finances François-Philippe Champagne a annoncé la date du budget le 20 octobre, et la directrice parlementaire du budget, Annette Ryan, prévoit un déficit de 63,3 milliards de dollars pour 2026-2027, selon Advisor.ca.
Là où la Méga-déduction rencontre le propriétaire-dirigeant
Le ministère des Finances a annoncé la Méga-déduction pour la productivité le 15 septembre. Elle propose une dépense immédiate permanente pour la plupart des biens amortissables acquis à compter de cette date, de sorte que le coût total d’un actif admissible est déduit dans l’année où il devient prêt à être mis en service. Finances estime le coût additionnel à 36 milliards de dollars sur cinq ans et indique que la couverture passerait d’environ 15 % de l’investissement en capital sous l’ancienne Super-déduction pour la productivité à environ les deux tiers. La mesure est une proposition et n’est pas encore une loi.
Pour le propriétaire d’une entreprise constituée en société, une déduction plus importante réduit le revenu imposable de la société dans l’année de l’achat. Cela change le bénéfice disponible à verser, et la forme de la rémunération compte pour la planification des comptes. Les droits de REER s’accumulent à 18 % du revenu gagné de l’année précédente, jusqu’au plafond annuel en dollars, et le salaire compte comme revenu gagné, contrairement aux dividendes. Un propriétaire rémunéré uniquement en dividendes ne se constitue donc aucun nouveau droit de REER avec ce revenu et compte sur le CELI, ou sur le placement au sein de la société.
Jack Mintz, de l’Université de Calgary, a soutenu que les régimes fiscaux favorisant certains secteurs peuvent mal répartir le capital, un point de vue rapporté par The Hub le 19 septembre.
Le CELI atteint 109 000 $ par personne pendant que 2027 attend
Les droits de CELI cumulatifs d’une personne admissible depuis 2009 sont passés à 109 000 $ pour 2026, après avoir franchi les six chiffres en 2025 grâce à des limites annuelles de 7 000 $ chacune des trois dernières années.
Les droits cumulatifs supposent un résident admissible depuis 2009 sans aucun retrait. La limite annuelle de 10 000 $ de 2015 a été ramenée à 5 500 $ pour 2016. Source : Agence du revenu du Canada.
La limite annuelle part d’une base de 5 000 $ indexée à l’inflation après 2009, selon l’IPC mensuel moyen des 12 mois terminés le 30 septembre, et le résultat est arrondi au 500 $ le plus proche. C’est pourquoi la limite est restée à 7 000 $ en 2024, 2025 et 2026. Dave Manuel rapporte que l’ARC annonce habituellement la prochaine limite à la fin de novembre.
Les droits sont ajoutés chaque 1er janvier pour les résidents de 18 ans et plus, et les retraits sont rajoutés aux droits le 1er janvier suivant. Une personne qui n’a jamais cotisé dispose du plein montant.
Le plafond de REER est déjà fixé à 35 390 $ pour 2027
Le plafond de REER de 2027, à 35 390 $, dépasse de 1 580 $ celui de 2026, soit 33 810 $, une hausse de 4,7 %. Pour l’atteindre, il faut un revenu gagné d’au moins 196 611 $ l’année précédente, puisque les droits s’accumulent à 18 %. Ce chiffre est un bon repère : un plafond plus élevé n’aide que les contribuables à revenu élevé dont les droits sont limités par le plafond en dollars.
Les cotisations pour l’année d’imposition 2026 peuvent être versées jusqu’au 1er mars 2027, soit le 60e jour de l’année. D’ici là, la séquence de planification pour la plupart des ménages consiste à confirmer les droits de CELI inutilisés dans Mon dossier de l’ARC, à confirmer les droits de REER à partir du dernier avis de cotisation, et, pour les propriétaires constitués en société, à arrêter la répartition entre salaire et dividendes avant que la fin d’exercice de la société ne dicte la réponse.