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Un prêt à taux prescrit consenti avant le 31 décembre fige le taux à 3 % pour toute sa durée, et le rendement de 2,40 % des bons au 6 octobre exige une hausse de plus de 60 points de base pour changer le prochain taux.

La dernière transaction de 2026 est le 30 décembre, la règle des pertes apparentes peut annuler une perte rachetée dans un CELI ou un REER, et la tranche en fixe la valeur.

Le taux prescrit demeure à 3 % du 1er octobre au 31 décembre, soit la moitié de son sommet du début de 2024. Le taux d’un prêt à un conjoint ou à une fiducie familiale est fixé le jour où le prêt est consenti, et l’intérêt est exigible au plus tard le 30 janvier.

Un prêt familial consenti d’ici le 31 décembre fige 3 % à vie, le rendement des obligations du Canada à 10 ans frôle 4 % et l’échéance des intérêts du 30 janvier tombe un samedi.

Une vente le 29 septembre est réglée le 1er octobre et bloque tout rachat jusqu’au 31, alors que la valeur fiscale fédérale de la perte est inférieure à la variation de l’or lundi.

L’or acheté en août porte maintenant une perte en capital à réaliser dans les comptes non enregistrés et de société, mais un rachat dans un REER ou un CELI peut effacer la déduction pour de bon.

Les données sur l’IPC déjà publiées par l’ARC rendent mathématiquement certain le plafond de cotisation au CELI pour 2027, à 7 500 $, un chiffre que les conseillers peuvent intégrer à leurs conversations des mois avant l’annonce officielle.

Le taux qui régit les prêts de fractionnement du revenu familial n’a pas bougé depuis le troisième trimestre de 2025, peu importe ce que la Banque du Canada a fait de son propre taux entretemps.

Ottawa a officiellement annulé en mars 2025 le passage à un taux d’inclusion des deux tiers, qui reste à 50 % pour 2026, mais l’ECGC a continué de grimper, et l’inclusion à 100 % des gains en capital dans l’IMR est le changement que la plupart des conseillers n’ont pas encore modélisé pour une réalisation importante.

La formule d’indexation du plafond annuel du compte d’épargne libre d’impôt a déjà intégré assez d’inflation pour déclencher une hausse à 7 500 $ l’an prochain, avant même la confirmation du dernier mois de données.

Le taux de base de l’ARC se maintient à 3 % pour un sixième trimestre consécutif, et les prêts mis en place maintenant fixent ce taux pour de bon.

Le plafond REER a grimpé à 33 810 $ pour 2026, mais le chiffre urgent est le taux prescrit de l’ARC, toujours à 3 % alors que les rendements qui le fixent montent.

Le plafond annuel est fixé à 7 000 $ depuis trois ans. Les données d’inflation jusqu’en août pointent vers une hausse de 500 $ en janvier, un changement à intégrer dès maintenant aux discussions de fin d’année.

Le taux servant aux prêts de fractionnement du revenu tient à 3 % depuis six trimestres d’affilée, et le rendement des bons du Trésor qui fixera le prochain taux grimpe déjà.

L’ARC maintient son taux prescrit à 3 % pour un sixième trimestre consécutif, mais une hausse de taux de la Fed attendue aujourd’hui et la remontée du rendement des obligations du gouvernement du Canada à 5 ans laissent présager un taux plus élevé au nouvel an.

Le taux qui régit les prêts familiaux de fractionnement du revenu n’a pas bougé depuis le troisième trimestre de 2025. Pour les clients qui n’en ont pas encore mis un en place, le coût de l’attente se mesure désormais en dollars, pas seulement en occasions manquées.